Как правильно зарегистрировать ИП в 2017
22.06.2017
По данным Росстата, в неформальном секторе трудится 15 млн человек, в Минтруде говорят о «теневой» занятости 12 млн человек.
Под определение Росстата попадают формально занятые, которые платят налоги: зарегистрированные ИП и их сотрудники, фермеры, нотариусы, адвокаты, лица, находящиеся в найме у физлиц (личные водители), и т.д. Но большая часть — это те, кто работает по устной договоренности и не декларирует свои доходы.
Самозанятые, которым в последнее время уделяют особенно много внимания, — это люди, работающие в неформальном секторе не по найму. Их, по оценкам Росстата, около 4 млн человек, из которых 3,5 млн — это оформленные ИП. К оставшимся 500 тысячам человек относятся самозанятые, которые оказывают услуги населению: это гувернантки, няни, репетиторы, уборщицы, эта группа самозанятых до сих пор не имеет определенного юридического статуса.
Единственная легальная возможность на постоянной основе работать вне предприятия — регистрация в качестве ИП. Но самозанятым это невыгодно, поскольку статус ИП предполагает дополнительную налоговую нагрузку и выполнение различных норм (обязательный оборот денег через контрольно-кассовую технику и т.д.).
Чтобы заполнить правовой вакуум, весной депутаты предложили обязать самозанятых каждый год покупать специальный патент. В стоимость патента планируется включить взносы во внебюджетные фонды в размере 5% от годового объема минимального размера оплаты труда (от 12 МРОТ).
С 1 января 2017 года в России действуют двухлетние налоговые каникулы для трех категорий самозанятых граждан: репетиторов, нянь и домработниц. Чтобы воспользоваться льготой, нужно добровольно встать на учет в налоговых органах. Но выманить из «тени» таким образом удалось лишь 40 человек — самозанятые по-прежнему категорически отказываются иметь дело с государством. 
Заявление на получение патента
Патентная система налогообложения (ПСН) - один из самых простых и удобных специальных режимов налогообложения для предпринимателей. Прежде чем искать инструкцию по заполнению заявления на патент, убедитесь, что данная система вам подходит и вы можете ее применять. Как и другие спецрежимы, ПСН обладает некоторыми особенностями: применять ее возможно, если предприниматель занимается определенными видами деятельности, соответствует предъявляемым требованиям.
В случае, если ИП ознакомился со всеми особенностями работы на ПСН и принял решение применять именно этот спецрежим, то ему нужно заполнить заявление на патент. Выбор и применение ПСН, а не другого режима налогообложения – добровольное решение предпринимателя.
Заявление на патент в 2017 году
Чтобы стать плательщиком ПСН и сообщить в инспекцию о своем желании применять данный спецрежим, нужно отправить заявление на получение патента. Заявление может быть подано уже зарегистрированными ИП или гражданами, которые еще не являются ИП, но регистрируются в этом качестве одновременно с регистрацией в качестве ИП.
Форма заявления на получение патента законодательно утверждена: заявление нужно подать по форме №26.5-1, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-3/589 от 18 ноября 2014 г.
Новая форма заявления на патент (вернее, электронный формат этой формы) утверждена приказом ФНС России от 17.02.2016 №ММВ-7-6/87@, – для тех, подает заявление в электронном виде.
Обратите внимание на все обязательные для заполнения поля. В целом, форма заявления на патент не очень сложна для заполнения. Единственное, что у многих вызывает вопрос поле «код вида объекта в заявлении на патент» на одной из страниц заявления.
В данном поле необходимо указывать следующие виды объекта: 08 – земельный участок, 17 – автолавка и т.д.
Сроки подачи заявления на патент
Если бизнесмен уже зарегистрирован как ИП, то заполненный бланк заявления на патент необходимо предоставить в налоговую не менее чем за десять рабочих дней до дня, когда он планирует начать работать на патенте.
Если бизнесмен еще не успел зарегистрировать ИП, то заявление на выдачу патента на 2017 год нужно подать одновременно с документами на регистрацию.
Как подать заявление на патент?
Это можно сделать разными способами. Можно лично обратиться в инспекцию, можно направить по почте ценным письмом; направить через интернет, заверив квалифицированной электронной подписью; заполнить заявление на патент онлайн и направить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Налоговые каникулы для предпринимателей
Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами. Право регионов на введение налоговых каникул с 2015 до окончания 2020 г. установлено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ.
Условия налоговых каникул для ИП
Закон № 477-ФЗ не утвердил введение налоговых каникул повсеместно, а только дал возможность региональным властям вводить их на своей территории. То есть, регион может принять местный закон, облегчающий налоговую нагрузку малому бизнесу, но может этого и не делать. Хотя, по данным сайта Минфина РФ, налоговые каникулы в 2017 г. действуют уже в большинстве субъектов РФ.
Каникулы не действуют для организаций, они возможны только для предпринимателей, но далеко не для всех. Те из них, кто уже имеет статус ИП на момент принятия регионального закона, под его действие не попадают. «Уйти на каникулы» могут только лица, впервые регистрирующиеся как ИП после принятия соответствующего закона в регионе. К таковым не относятся те, кто хоть однажды уже был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Регистрация проводится по неизменному ИНН физлица, поэтому факт того, что ИП создается не впервые, скрыть невозможно.
Но и из вновь зарегистрированных предпринимателей не все могут воспользоваться правом на налоговые каникулы: виды деятельности ИП должны относиться только к производственной, социальной или научной сфере. Такой распространенный вид предпринимательства, как торговля, к льготным не относится. Конкретные виды определяются региональными властями, поэтому в каждом регионе действует свой перечень льготной предпринимательской деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы.
Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку», или патент. На другие налоговые режимы эта льгота не действует. Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.
Ограничения и лимиты «на каникулах»
Налог при УСН или ПСН по ставке 0% предприниматель может исчислять, пока соблюдает установленные правила:
Доля дохода от льготных видов деятельности, по которым действуют каникулы, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов ИП – это требование действует для всех регионов, согласно закона о налоговых каникулах № 477-ФЗ. Если кроме льготного вида предпринимательства ИП ведет и другую деятельность, то он должен обеспечить раздельный учет доходов.
Регионы могут установить свои собственные лимиты доходов для «упрощенцев» на каникулах. НК РФ в общем случае предусматривает ограничение годового дохода при УСН 150 млн руб., а субъекты вправе снизить его, но не более, чем в 10 раз, то есть до 15 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Возможно установление ограничения по численности наемного персонала. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15 (ст. 346.12 и 346.43 НК РФ), но и это число может быть снижено на региональном уровне. К примеру, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на «упрощенке» (п. 3. Ст. 1 закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10).
Нарушение установленных лимитов во время налоговых каникул грозит предпринимателю отменой нулевого тарифа и пересчетом налога по обычной ставке за весь период применения льготы.
Срок налоговых каникул
Период действия региональных законов о налоговых каникулах - с 2015 г. до конца 2020 г., но для кого-то он может закончиться и раньше. Так, в Московской области налоговые каникулы для малого бизнеса завершатся уже 31 декабря 2018 г. (закон МО от 12.02.2009 с изм. на 09.04.2015 № 9/2009-ОЗ).
Предприниматель может получить льготу только на 2 налоговых периода, но ошибочно думать, что это равносильно двум годам, и вот почему:
Налоговым периодом, в том числе, считается и год регистрации ИП. Например, региональный закон про налоговые каникулы в г. Санкт-Петербург для ИП на УСН начал действовать 01.01.2016 г., ИП зарегистрировался в июле 2016 г. Первый налоговый период для него закончится вместе с окончанием 2016 г., а второй продлится весь 2017 год, т.е. «на каникулах» ИП в целом будет полтора года.
Для ИП на патенте налоговые каникулы могут быть еще короче. Налоговый период для них равен сроку действия патента, который может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Так, налоговые каникулы для ИП, приобретающего патент со сроком действия, к примеру, 6 месяцев, закончатся максимум через год, а если срок патента на 1 месяц, то каникулы ИП закончатся уже через 2 месяца.
Онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей
Приближается день, когда контрольно-кассовые аппараты, не соответствующие новым требованиям закона о ККМ № 54-ФЗ, применять будет невозможно. Начиная с 01.07.2017 г. ИП и организации обязаны перейти на онлайн-кассы (п. 3 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
Новые правила для ИП: онлайн-кассы
Чем отличается онлайн-ККТ от обычной кассовой техники? Новые, современные онлайн-кассы позволяют мгновенно передавать информацию об операциях по кассе в ИФНС. Для этого ККМ подключается к сети интернет, связывается с фискальным оператором, также она имеет встроенный фискальный накопитель с защитой данных (вместо ленты ЭКЛЗ), а копии чеков может передавать покупателю по электронной почте. Регистрация онлайн-кассы для ИП и организаций возможна электронно, без посещения ИФНС.
Кроме того, с введением онлайн-касс меняется содержание чеков: стало больше обязательных реквизитов, в т.ч. номер фискального накопителя, ставка НДС, применяемая система налогообложения, адрес сайта для интернет-магазинов, добавлен QR-код и т.п.
В 2016 г. введение онлайн-касс для ИП и компаний было исключительно добровольным. Старые модели ККМ регистрировались налоговиками только до 01.02.2017 г., а работать на них разрешено до 01.07.2017 г.
Можно купить новую модель ККМ, или модернизировать действующую, если она внесена в спецреестр ФНС. Какую онлайн-кассу выбрать для ИП, зависит от характера и объема его деятельности, а также финансовых возможностей.
Применение онлайн-кассы для ИП в 2017 г.
С 1 июля 2017 г. на онлайн-кассы должны перейти все ИП, кроме тех, кто применяет патент, ЕНВД, либо выдает БСО, оказывая услуги населению - для этих категорий переход продлен до 1 июля 2018 г.
Онлайн-касса для ИП, торгующих алкоголем, в т.ч. пивом, стала обязательна уже с 31 марта 2017 г. Исключения здесь не действуют – онлайн-технику обязаны использовать и предприниматели на патенте, и «вмененщики». Те ИП, кто раньше не регистрировал и не работал с ККТ, с 31.03.2017 г. должны были установить кассы нового типа, поскольку старые образцы после 01.02.2017 г. регистрации уже не подлежат (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Онлайн-кассы с 2018 года для ИП
Последний этап перехода на онлайн-кассы намечен на 1 июля 2018 г., и он обязателен уже для всех категорий налогоплательщиков, применяющих расчеты наличными деньгами и банковскими картами. Обязательной станет касса-онлайн для индивидуальных предпринимателей, даже если они:
- работают на «вмененке»,
- применяют патент,
- при расчетах с населением за выполненные работы и услуги оформляют БСО,
- занимаются реализацией через торговые автоматы,
- продают марки и лотерейные билеты.
По-прежнему будет не нужна касса-онлайн для ИП и в 2018 г., если их деятельность входит в перечень ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это некоторые виды торговли: на рынках, ярмарках, выставках, вразнос, на овощных и бахчевых развалах, мороженым в киосках, разливными напитками, из автоцистерн (квасом, молоком, живой рыбой, растительным маслом, керосином), торговля печатной периодикой, ценными бумагами, проездными билетами в салоне транспорта.
Ввод онлайн-касс для ИП не нужен, если он обеспечивает питанием школьников, ведет присмотр и ухаживает за больными, инвалидами и престарелыми, занимается ремонтом обуви, металлогалантереи, изготовлением ключей.
Также, при реализации изделий народных промыслов, вспашке огородов, распиловке дров, оказании услуг носильщика, приеме от населения утильсырья и стеклотары, сдаче собственных жилых помещений в аренду, ИП с онлайн-кассой иметь дела не придется.
Тем ИП, кто работает в труднодоступных местностях, где доступ к интернету невозможен, тоже не придется применять онлайн-кассы. К таким местностям отнесены населенные пункты с числом жителей менее 10 000 человек, входящие в перечень отдаленных территорий, разработанный местными властями (приказ Минсвязи РФ от 05.12.2016 № 616, п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Лист записи ЕГРИП является для ИП документом, подтверждающим госрегистрацию
Минфин России разъяснил, что для ИП, зарегистрированных начиная с 1 января 2017 года, реквизитами свидетельства о госрегистрации являются данные Листа записи ЕГРИП о дате внесения записи об ИП в ЕГРИП и ОГРНИП (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-07-09/25676).
С 1 января 2017 года ФНС России отменены бланки свидетельств о госрегистрации и постановке на учет юрлиц и ИП. Отказ от использования бланков свидетельств, являющихся защищенной полиграфической продукцией, предусмотрен приказом ФНС России от 12 сентября 2016 года № ММВ-7-14/481@. Приказ вступил в силу с 1 января 2017 года.
Финансисты пояснили, что при выставлении счета-фактуры ИП счет-фактура подписывается ИП либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени ИП с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации этого ИП, согласно п. 6 ст. 169 НК РФ.
На основании данной нормы в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", предусмотрены реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП.
Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель (сокращенно – ИП) – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Открыть ИП может совершеннолетний гражданин России.
КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ИП В 2017 ГОДУ
ШАГ 1. ВЫБОР НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
Открыть ИП – это не только зарабатывать, но и платить налоги. Поэтому перед тем, как открыть ИП, вам предстоит выбрать налоговый режим для вашей организации. В России – пять налоговых режимов. От того, какой вы выберете, будет зависеть размер налогов и периодичность отчетности.
ДЕЙСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1. ОСНО или общая система налогообложения. Размер налога фиксированный – 13 %. Общая система, потому и называется общей, что по ней может работать любой ИП. Плюсы: можно вести любой вид деятельности; Минусы: высокая ставка; надо платить все общие налоги: НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог (до 18 %) и налог на недвижимость; сложная процедура отчетности.
2. УСН или упрощенная система налогообложения. Этот режим выбирают большинство начинающих предпринимателей. Размер налога плавающий – от 1 до 6 %.
Существует в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.
• доходы – налоговая ставка от 1 до 6 %. Хороший вариант, если связанные с бизнесом расходы небольшие.
• доходы минус расходы – налоговая ставка от 5 до 15 % в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.
Если расходы на ведение бизнеса 60–70 % от доходов, то выгодно выбрать именно этот режим. Налог будет меньше.
3. ЕСХН или сельхозналог. Размер налога фиксированный – 6 %. Налог платится с разницы доходов и расходов. Применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Этот налог нельзя платить, если ИП занимается производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница. Платят ЕНВД раз в квартал. Налогом облагают не доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Для каждого вида деятельности эти показатели свои. Расчет налога на этом режиме производится по замысловатому алгоритму, приведенному в ст. 346.29 Налогового кодекса России в виде формулы. Здесь учитывается все – от количества работников до торговой площади. За подробной информацией обратитесь в Налоговую инспекцию.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т. к. налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
ШАГ 2. ПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ
Для регистрации в качестве ИП нужны:
- Заявление по форме P21001. Налоговая принимает заявление, заполненное и от руки, и на компьютере. Общее требование: писать большими печатными буквами. Если заполняете от руки – пишите черной ручкой, на компьютере – шрифтом Courier New, 18 размер. Обратите внимание, налоговая не примет документ, распечатанный на листе с двух сторон.
- Квитанция об оплате госпошлины за государственную регистрацию. В апреле 2017 года размер пошлины – 800 рублей. Реквизиты для заполнения платежки скачайте с сайта nalog.ru или уточните в ФНС лично. Чтобы не заполнять реквизиты в квитанции, скачайте готовый бланк с сайта ФНС. Заплатить можно в любом банке без комиссии. Бланк вам дадут и в самой налоговой, чтобы заплатить идти в банк не нужно – в помещении ФНС есть терминалы.
- Копия паспорта: личные данные плюс прописка на одном листе. Некоторые налоговые требуют копии всех страниц паспорта, поэтому лучше заранее уточнить этот вопрос. Закон обязывает будущего ИП регистрироваться только по месту прописки. Вести бизнес можно в любом регионе РФ.
- Заявление об изменении системы налогообложения. Если вы выбрали не ОСНО, а любую другую систему налогов, придется написать заявление. Не должно пугать название – «О смене системы налогообложения». Для налоговиков все будущие ИП – по умолчанию используют общую систему..
ШАГ 3. РЕГИСТРАЦИЯ ИП
Чтобы зарегистрировать ИП не обязательно ехать в налоговую лично. Регистрируйтесь через сервис «Госуслуги» или на сайте Налоговой, это удобнее: не откажут в регистрации, если в заявлении ошибка, и в налоговую придется приехать только один раз – забирать документы. Правда, есть минус: чтобы зарегистрировать ИП через «Госуслуги» нужен подтвержденный аккаунт и электронная подпись.
РЕГИСТРАЦИЯ ИП В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ
1. В ФНС сдаем заявление по форме P21001 – 1шт., квитанцию об оплате госпошлины, копию паспорта, заявление о переходе на выбранную систему налогообложения в двух экземплярах. Инспектор вернет второй экземпляр заявления об изменении системы налогообложения и расписку в получении документов.
2. Через 4 рабочих дня заберите из налоговой документы, подтверждающие регистрацию ИП: лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей; уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
РЕГИСТРАЦИЯ ИП ЧЕРЕЗ ПОРТАЛ ГОСУСЛУГ
Способ подходит только тем, у кого есть подтвержденный аккаунт в Госуслугах с электронной подписью.
1. Во вкладке «Услуги» ищем раздел «ФНС», выбираем услугу «Регистрация ИП». Для этого измените сортировку «по категории» и кликните «Налоги и сборы».
2. На странице откроется электронная форма заявления Р21001. Заполните поля, соблюдая рекомендации из раздела «Какие документы нужны». В пустых сроках ставим прочерк.
3. Отсканированные документы заверьте электронной подписью и прикрепите к заполненной форме в виде zip-архива.
4. На указанную в форме электронную почту придет письмо со ссылкой для активации услуги. По ней нужно перейти на страницу портала. Через 5 дней на электронный ящик предпринимателя придет уведомление из ФНС.
5. Получаем документы о регистрации ИП в ФНС. Чтобы их получить возьмите паспорт и квитанцию об уплате госпошлины.
6. Если платить налоги будете не по ОСНО – напишите заявление об изменении системы налогообложения.
РЕГИСТРАЦИЯ ИП ЧЕРЕЗ ОНЛАЙН-СЕРВИС НА САЙТЕ ФНС
Способ подходит тем, у кого есть личный кабинет налогоплательщика.
1. Перейдите на страницу сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
2. Нажмите на кнопку «Заполнить новое заявление». Выберите вид заявления для индивидуальных предприн
мателей – выбираем Форму Р21001: Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Заполните заявление, соблюдая рекомендации из раздела «Какие документы нужны».
4. Оплатите госпошлину. Сервис сам предложит сделать это во время заполнения заявления.
5. Отправьте заявление на проверку в ФНС (кнопка ОТПРАВИТЬ). Ответ от ФНС придет на электронную почту в течение 24 часов. Налоговая уведомит вас о том, что заявление принято. Через три дня ФНС известит будущего ИП, когда будут готовы документы о регистрации.
6. Придите в указанное отделение ФНС в назначенный срок с документами. 7. Если планируете платить налоги не по ОСНО – напишите заявление об изменении системы налогообложения. Его можно подать в налоговую сразу при получении свидетельства о регистрации ИП.
