Налог на профессиональный доход

28.02.2019

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан начался эксперимент по введению нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Налоговый режим администрируется в автоматическом режиме при помощи мобильного приложения или Личного кабинета «Мой налог» на сайте ФНС. При этом самозанятому не нужно сдавать отчетность и платить фиксированные страховые взносы, что в существенной степени облегчает взаимодействие с ФНС.

Оформить статус самозанятых могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже товаров физическим лицам и 6% - за те же услуги для юридических лиц и ИП. При этом в эти ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования. На время эксперимента до конца 2028 года ставки увеличиваться не будут.

Для регистрации в качестве самозанятого необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог», которое уже доступно в GooglePlay и App Store. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика – физического лица могут войти в приложение с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета, затем необходимо подтвердить номер мобильного телефона и выбрать регион своей деятельности. ФНС России рекомендует воспользоваться регистрацией в приложении «Мой налог» с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Чтобы стать пользователем ЛК, достаточно обратиться в любую налоговую инспекцию и получить учетную запись.

Если доступ в Личный кабинет отсутствует и налогоплательщик не планирует его получать, то принять участие в эксперименте можно по упрощенной схеме: достаточно с помощью мобильного приложения отсканировать свой паспорт и сделать селфи.

Участники этого налогового режима освобождаются от подачи налоговой декларации, применения касс, а за операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ. Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога, которую при его согласии спишут с банковского счета или самозанятый оплатит самостоятельно.

Участники эксперимента имеют право на налоговый вычет 10 тысяч рублей, который можно использовать для уменьшения налога. При разработке этого налогового режима ФНС России провела опрос среди потенциальных самозанятых. По его итогам были учтены все пожелания респондентов: встать на учет можно без посещения налоговой, не нужно сдавать отчетность и платить обязательные страховые взносы, пониженная налоговая ставка.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

На сайте ФНС можно так же изучить информацию о новом налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Кроме того, есть отдельный раздел со ссылкой на веб-кабинет для тех пользователей, кто регистрируется с помощью компьютера. У тех, кто предпочитает мобильные технологии, есть возможность скачать приложение «Мой налог». На сайте размещены актуальные ссылки и инструкции по регистрации и использованию. Сайт постоянно дополняется. В ближайшее время будут опубликованы рекомендации по применению налогового режима для разных видов деятельности.

Также на сайте есть раздел «Вопросы и ответы», где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.

Специальный налоговый режим для самозанятых осенью могут ввести в других российских регионах уже осенью. С таким заявлением выступил глава Федеральной налоговой службы(ФНС) Михаил Мишустин.

"Я считаю, что в осеннюю сессию можно распространить эту возможность, если регионы этого захотят, и на другие регионы", приводит слова Мишустина ТАСС. Первоначально предполагалось, что в течение 10 лет специальный налоговый режим для россиян, которые получают прибыль от своей работы, но при этом не имеют работодателя и не привлекают работников по найму, будет действовать лишь в четырех пилотных субъектах Российской Федерации: Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.

По словам руководителя ФНС, все предложения от граждан, принимающих участие в эксперименте на добровольной основе, прорабатываются, за месяц было внесено 75 поправок в закон о налоге на самозанятых.

Замглавы ФНС РФ Даниил Егоров сообщил на Московском цифровом форуме, что более 30 банков готовы подключиться к онлайн-платформе «Мой налог», через которую самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход.

Представитель ФНС отметил: «Сегодня к нам к платформе "Мой налог" уже подключился Альфа-банк с функцией регистрации. Более 30 банков готовы подключиться к платформе и, соответственно, предоставлять услуги клиентам, тем, кто этого захочет».
По словам Даниила Егорова, подключение банков к онлайн-сервису существенно расширяет его возможности.

В страховой стаж будут включены периоды работы в качестве самозанятого

Правительство внесло поправки в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий. Соответствующее постановление от 19.02.2019 № 160 опубликовано на сайте Правительства РФ.

Поправки устанавливают, что самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и уплачивающие за себя страховые взносы в ПФР, считаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Это значит, что периоды уплаты самозанятыми страховых взносов в ПФР будут включены в страховой стаж. Соответственно, новые поправки определяют особенности зачета этих периодов в страховой стаж.

Несмотря на то, что налог на профессиональный доход в настоящее время введен только в четырех регионах РФ — в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане — физлицо может при определенных условиях применять этот спецрежим в отношении доходов, полученных в иных регионах. Соответствующие разъяснения приведены в письме ФНС России от 21.02.19 № СД-4-3/3012@.

Порядок уплаты налога на профдоход урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В части 1 статьи 2 этого закона сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе физические лица, в том числе ИП, которые осуществляют деятельность на территории любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. При этом закон не предусматривает выбор нескольких субъектов РФ при регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Другими словами, зарегистрироваться в этом качестве можно только в одном из упомянутых выше регионов.

Специалисты ФНС считают, что если гражданин ведет деятельность, подпадающую под НПД, как в «экспериментальном» субъекте РФ, так и в иных регионах, то он вправе применять данный спецрежим в отношении всех доходов от этой деятельности. Это возможно, если физлицо зарегистрируется как плательщик НПД в том регионе, где введен этот налог.